Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Порядок начисления страховых взносов

С 1 января года обновлены тарифы и ставки страховых взносов, существенно пересмотрены порядок и условия применения льготных тарифов. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 10 процентов п. Предприниматели на патентной системе налогообложения ПСН по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется пп. Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй НК РФ. До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов , а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя. В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов регресс.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Данную главу необходимо использовать в обязательном порядке, чтобы не совершить каких-либо ошибок и не получить штрафные санкции от контролирующих органов. Согласно ст. В бухгалтерской практике встречаются распространенные ошибки при исчислении и уплате страховых взносов, а потому необходимо обращать внимание на следующие особо важные моменты.

Некоторые бухгалтеры полагают, что если выплата не указана в этом списке, то с нее обязательно нужно рассчитывать страхвзносы. К примеру, если сотрудник умер, то материальную помощь его родственникам облагают этими взносами, поскольку такая выплата не включена в ст. Однако на данный вид выплат начислять страхвзносы не надо, поскольку он осуществляется вне рамок трудовых или гражданско-правовых отношений, то есть не связан с оплатой труда или профессиональной деятельностью сотрудника.

В некоторых случаях бухгалтеры начисляют страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых иностранным гражданам, временно пребывающим в России. Согласно пп. При смене статуса иностранного гражданина, к примеру, на временно или постоянно проживающего, страховые взносы необходимо начислять в соответствии с законодательством.

На основании данного пункта бухгалтеры не начисляют страхвзносы на стоимость такой одежды. Однако необходимо учитывать, что если для компании не установлено законом предоставление бесплатной форменной одежды, а она ее выдает на основании локальной внутренней документации, то страховые взносы необходимо начислять и уплачивать в обязательном порядке. Если между компаниями заключается соглашение о предоставлении персонала договор аутсорсинга , то страховые взносы должна начислять организация, в штат которой входят эти сотрудники.

Соответственно, организация, принимающая персонал для выполнения определенных операций, оплачивает услуги предоставляющей компании и в этом случае не должна начислять страховые взносы. Данный вывод следует из того, что страхвзносы рассчитываются по выплатам в рамках трудовых либо гражданско-правовых взаимоотношений с физическими лицами. Поскольку организация-заказчик не заключает никаких договоров непосредственно с персоналом, то и начислять страховые взносы она не должна.

Соответственно, в этом случае неважно, где именно человек выполняет свои профессиональные обязанности. Страховые взносы должны рассчитываться в организации в рамках заключенных с сотрудниками трудовых отношений с момента устройства физических лиц на работу.

Соответственно, компания не может использовать суммы вознаграждений, выплаченных другим работодателем, а должна облагать взносами только свои. Данный момент особенно серьезно отражается при использовании предельной величины базы для обложения взносами. Если включить выплаты других работодателей, это приведет к завышению облагаемой базы по страхвзносам за отчетный период и неправильному установлению страховых тарифов.

В такой ситуации взносы будут рассчитаны неверно, за что налоговая инспекция выпишет организации штраф. Иногда бухгалтеры неверно определяют выплаты, с которых не нужно начислять страховые взносы.

Некоторые расходы компании используются для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, и их используют также для уменьшения облагаемой базы по страхвзносам.

Данный момент применялся давно еще до г. Примером данных сумм могут быть премии, стоимость питания работников, компенсация мобильной связи и т. Если компания заключила с сотрудником договор аренды его личного имущества для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с выплат не нужно начислять страховые взносы. Они не относятся к трудовой деятельности сотрудника, а взносы должны начисляться именно на оплату труда.

Даже если с физическим лицом заключен договор ГПХ, то по арендным платежам не начисляются взносы, поскольку в рамках таких взаимоотношений производятся выплаты за выполненные работы или оказанные услуги, а не за аренду.

Если компания выдала призы физическим лицам, не являющимся сотрудниками, то с их стоимости не нужно исчислять страховые взносы.

Данный момент опять-таки связан с тем, что данные выплаты не являются оплатой труда, и, соответственно, не включаются в облагаемую базу. Основные ошибки при перечислении страховых взносов связаны с указанием в платежном поручении неверного КБК, а также счета Федерального казначейства или названия банка получателя. В результате таких ошибок суммы страхвзносов будут перечислены по неправильным реквизитам и уйдут на счет невыясненных платежей или же вернутся на расчетный счет плательщика.

Необходимо помнить, что уплата страхвзносов производится до го числа следующего месяца, а просрочка платежа влечет наложение административного взыскания.

Если денежные средства попали на счет невыясненных платежей, то разбирательство может затянуться на неопределенный срок. В этом случае страхвзносы нужно направить повторно по верным реквизитам, а ранее отправленные деньги вернуть на расчетный счет или учесть в счет будущих платежей. Если в расчете по страховым взносам обнаружены ошибки, связанные с персонифицированным учетом, облагаемой базой или суммами исчисленных страховых взносов, документ считается не представленным. В этом случае организация должна устранить все ошибки и направить РСВ повторно.

Если исправленный расчет подается до окончания сроков его представления, то он считается как подаваемым первично, в противном случае является корректировочным, о чем указывается в соответствующей графе документа. О правилах заполнения корректировочного РСВ читайте в этой статье. В видео-материале представлена информация о сложных вопросах исчисления страховых взносов в г. Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования.

Страховые взносы исчисляют и уплачивают на основании Федерального закона от Подобные выплаты уменьшают сумму единого налога у тех, кто выбрал объектом налогообложения доходы, или налоговую базу по нему у организаций и предпринимателей с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. За правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты пенсионных взносов и взносов на обязательное медицинское страхование следит Пенсионный фонд, взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — Фонд социального страхования.

Кроме того, ФСС контролирует правильность начисления и выплаты страхового обеспечения. Обе категории плательщиков исчисляют взносы по-разному, поэтому мы сначала рассмотрим, как начисляются взносы с выплат физическим лицам, а затем уделим внимание индивидуальным предпринимателям. Кстати, если предприниматель имеет работников или производит выплаты иным физическим лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков и соответственно должен начислять и уплачивать взносы сразу по двум основаниям.

Прежде всего выясним, какие именно выплаты физическим лицам облагаются страховыми взносами, а какие — нет и как рассчитать базу для их начисления. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемые по договорам с предпринимателями, адвокатами или нотариусами, занимающимися частной практикой.

Также взносы не взимаются с выплат п. В базу для начисления страховых взносов включают все выплаты и вознаграждения, относящиеся к объекту обложения п. Ее определяют по каждому физическому лицу отдельно. Рассчитывают базу нарастающим итогом с начала расчетного периода за каждый календарный месяц. При этом расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год п. Заметим, при определении базы по страховым взносам доходы граждан, полученные по договорам авторского заказа, можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Речь идет также о доходах, полученных по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам и договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы и искусства. Отметим, одновременно снизить базу для начисления взносов и на документально подтвержденные расходы, и на расходы в пределах установленного норматива не получится. Таблица 1 Нормативы затрат, которые можно принять к вычету, если расходы документально не подтверждены.

Главным источником финансирования пенсий сегодняшних пенсионеров и основой формирования пенсионного капитала работающих граждан служат страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые в ПФР. Порядок распределения страховых взносов и своевременная выплата пенсий и других социальных выплат напрямую зависят от наполняемости бюджета ПФР.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Законом, применяются правила международного договора Российской Федерации. С г. В соответствии с Законом об обязательном пенсионном страховании субъектами обязательного пенсионного страхования являются страхователь, страховщик и застрахованные лица.

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком, которым является ПФР и территориальные органы Фонда. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФР перед застрахованными липами. ПФР и территориальные органы Фонда действуют на основании Закона об обязательном пенсионном страховании. Территориальные органы фонда создаются по решению правления ПФР и являются юридическими лицами.

Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с ПФР могут являться негосударственные пенсионные фонды. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются работодатели, которые уплачивают из фонда оплаты труда средства на будущее пенсионное обеспечение своих сотрудников. К страхователям также приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям плательщиков страховых взносов например, является работодателем и ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность , то страховые взносы уплачиваются по каждому основанию.

Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие и работающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства. В случае прекращения работодателем деятельности до конца квартала он обязан представить в территориальный орган Фонда расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления расчета включительно, а также уплатить страховые взносы в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

Прекращение деятельности регистрируется регистрирующим органом только после представления справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в ПФР. В случае реорганизации работодателя представление расчетов, а также уплата страховых взносов осуществляются работодателем-правопреемником. Регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в дневный срок в территориальных органах фонда. Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета, в том числе с использованием электронных документов, устанавливается страховщиком.

Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании. Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ от Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:. Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации КБК , а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 25,26,44 — Кт Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже го числа следующего месяца.

В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 25,26,44 — Кт Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 — Кт 69 по какому налогу пеня начислена.

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. Основным в декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование является раздел 2. Для его заполнения используются показатели разделов 2.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов некоммерческими организациями

Статья 16 Порядок исчисления порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона далее в настоящей статье - плательщики страховых взносов , производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено частью 8 настоящей статьи. Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Федерального закона от

Закон о страховых взносах ввел новое понятие — стоимость страхового года, представляющая собой сумму денежных средств, которые должны поступить за застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда в течение одного финансового года для предоставления этому лицу обязательного страхового обеспечения в размере, определенном законодательством Российской Федерации. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел XI.

Законодательная база Российской Федерации

С 1 января года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ. Так, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Следует отметить, что положения НК РФ не применяются к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые регулируются отдельными законами. При этом процедура постановки на учет снятия с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей не претерпела значительных изменений. Так, постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение, а также индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Вместе с тем в силу специфики страховых взносов появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов. Например, постановка на учет снятие с учета в налоговом органе международной организации, признаваемой плательщиком страховых взносов, осуществляется налоговым органом на основании заявления такой международной организации о постановке на учет снятии с учета в качестве плательщика страховых взносов. Постановка на учет снятие с учета в налоговом органе арбитражного управляющего, оценщика осуществляется налоговым органом по месту их жительства на основании сведений, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю надзору за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков.

Страховые взносы

Данную главу необходимо использовать в обязательном порядке, чтобы не совершить каких-либо ошибок и не получить штрафные санкции от контролирующих органов. Согласно ст. В бухгалтерской практике встречаются распространенные ошибки при исчислении и уплате страховых взносов, а потому необходимо обращать внимание на следующие особо важные моменты. Некоторые бухгалтеры полагают, что если выплата не указана в этом списке, то с нее обязательно нужно рассчитывать страхвзносы.

Страховые взносы — это регулярные обязательные платежи. Уплата взносов дает право на получение больничных и детских пособий, бесплатной медицинской помощи, финансовой поддержки при выходе на пенсию.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Документ утратил силу или отменен. Статья

Страховые взносы - 2019: тарифы, ставки, размеры

.

.

.

Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ и страховые взносы - зарплатные налоги 2019
Комментариев: 2
  1. Алиса

    Добрый день под скажите пожалуйста как быть я гражданин России отдыхал в республики Молдавии 19 декабря решил по ехать обратно в России и на пункте пропуска ППр Платонове меня сняли с микроавтобусы сказали что в Украине введено военное положения и поставили печать о отказе во въезд в Украину, могу ли я про ехать в Украину если сняли ВП

  2. Ксения

    А я чуть не обделался

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.